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实质相等定期付款_Substantially Equal Periodic Payment

什么是实质相等定期付款（SEPP）？​

实质相等定期付款（SEPP）是一种方法，允许个人在未满59½岁时从个人退休账户（IRA）或其他合格退休计划中提取资金，且无需承担美国国税局（IRS）的提款罚款。通常，个人在达到该年龄之前取出资产将需支付10%的提前提款罚款。

在SEPP计划中，资金通过指定的年度分配方式，在五年内或账户持有人年满59½岁之前，以无罚款方式提取，具体取决于哪一个时间点更晚。提款仍需缴纳所得税。

关键要点​

  • SEPP计划允许您在未满59½岁时从退休账户中无罚款地提取资金。
  • SEPP计划可适用于任何合格的退休计划，401(k)计划除外，后者若仍在当前雇主手中持有则不能使用。
  • 您每年提取的金额由IRS设定的公式决定。
  • SEPP计划最适合需要稳定退休前收入流的人，特别是那些因职业生涯提前结束而需要补偿的人。
  • 如果您在SEPP计划结束之前退出，您将需支付所有本应免除的罚款及利息。

实质相等定期付款（SEPP）计划如何运作​

您可以使用任何合格的退休账户来设立SEPP计划，但您当前雇主的401(k)计划除外。通过财务顾问或直接与金融机构合作，您可以建立SEPP安排。

在开始时，您必须在IRS批准的三种计算分配的方法中选择一种：

  • 摊销法
  • 年金法
  • 最低要求分配（RMD）法

每种方法将导致不同的年度分配金额。在三种方法中的至少两种中，您每年提取的金额是预先确定且不变的。

IRS建议个人选择最能支持其财务状况的方法。您在计划的生命周期内被允许更改一次所使用的方法。如果您在最低持有期结束之前取消计划，您将需要支付IRS要求的所有罚款及利息。

如何计算实质相等定期付款（SEPP）计划的提款​

如上所述，IRS有三种不同的方法可用于确定SEPP计划的提款。下面我们将详细讨论这些方法。

在摊销法下，SEPP计划的年度付款在计划每年都是相同的。根据IRS的规定，该金额是通过使用纳税人及其受益人的寿命预期和选择的利率（不超过联邦中期利率的120%）来确定的。

与摊销法一样，年金法下您需要每年提取的分配也是相同的。该金额是通过使用基于纳税人及其受益人年龄的年金，结合选择的利率，并遵循相同的IRS指导原则来确定的。年金因子是通过IRS提供的死亡率表得出的。

使用RMD法时，每年的付款是通过将账户余额除以纳税人及其受益人的寿命预期系数（如果适用）来确定的。采用此方法后，年度金额必须每年重新计算，因此每年的提款金额会有所不同。通常，这种方法导致的年度提款金额低于其他方法。

重要： 实质相等定期付款的早期提款基于IRS规则72(t)的允许。该规则允许个人在未满59½岁时提前访问其退休账户而不受任何罚款。

实质相等定期付款（SEPP）计划的优缺点​

对于那些希望或需要提前提取退休资金的人来说，使用SEPP计划可能是一大利好。该计划可以在您40岁或50岁时提供稳定的收入流，帮助您度过职业结束（和固定薪水消失）到其他退休收入到来之间的过渡期。

年满59½岁后，您可以从退休账户中无罚款提取额外资金。到您60岁时，您将有资格获得全额社会保障福利，并可能收到固定利益的养老金。

SEPP的限制将在付款期结束之前保持有效，即在五年内或IRA所有人年满59½岁之前，以后者为准。因此，例如，一位在40岁开始SEPP的IRA所有人必须遵守限制近20年。而一位在58岁开始SEPP的IRA所有人仅需持续到63岁。重要的是，这五年的时间是从第一笔分配的日期开始计算，并在该日期之后的五年结束，而不是在第五笔分配完成后结束。

SEPP计划的一个缺点是它相对缺乏灵活性。一旦您开始SEPP计划，您必须在整个期间内遵守这一计划，若您在30岁或40岁时开始计划，可能需要坚持几十年。

在此期间，您几乎没有任何调整每年提取金额的余地。同时，由于该计划会对您施加所有因启动而节省的罚款及利息，退出计划几乎不是一个选项。如果您计算错误，未能在某一年内进行必要的提款，亦会适用同样的处罚。

开始SEPP也会影响您以后在退休时的财务安全。一旦您开始SEPP，您将不得不停止对所提取计划的贡献，这意味着该账户的余额将无法通过进一步的贡献而增长。此外，提前提取资金实际上也意味着您放弃了这些资金后续可能获得的收益，甚至是对这些收益的免税，这是因为这些收益将在账户内免税复利增长。

优点​

  • 提供退休前的稳定收入流
  • 年满59½岁即可无罚款提款
  • 五年期限在首笔分配后的五年结束

缺点​

  • 计划持有者必须在整个期限内保持在计划中，缺乏灵活性
  • 提取金额无法调整
  • 退出计划不是选择
  • 账户余额无法通过进一步贡献而增长

什么是实质相等定期付款程序？​

实质相等定期付款程序允许个人投资者在未满59½岁时无罚款地提款。只要您不再为该公司工作，就可以从个人退休账户或雇主赞助的401(k)计划中提取资金。支付或分配将会从账户中提取，期限为五年或直到您满59½岁，以时间较晚者为准。

我什么时候可以开始从SEPP计划中提款？​

您可以在未满59½岁时开始从SEPP计划中提款。但请注意，您必须根据IRS设定的三种计算方法之一进行提款。这些方法是摊销法、年金法和最低要求分配法。每种方法会导致您获得不同的年分配。您选择的方法应符合您的财务状况。

我可以从我的401(k)中提取SEPP提款吗？​

可以，也不可以。如果您不再为该公司工作，则可以通过SEPP程序从您的401(k)中提款。因此，如果您仍在雇佣该计划的公司工作，则无法从账户中提取任何资金。

SEPP计划有任何罚款吗？​

通常，SEPP计划没有罚款。但是，如果您在达到最低五年持有期之前或未满59½岁之前取消计划，则将需要支付罚款和利息。

结论​

有一些规则旨在保护您的退休资金，直至您需要它们。一般来说，您无法在不承担罚款的情况下从账户中提前提款，但有一些例外情况。实质相等定期付款程序允许您在特殊情况下使用退休账户，例如生病时。但有特定的规则需遵循。IRS设定了某些计算方法以确定您的分配，而且您必须在特定时间内进行提款。如果您不确定该程序是否适合您的情况，建议咨询财务或退休专家。